Nonstatutory Stock Options En Amt

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Home 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan 'n aantreklike manier om werknemers te beloon en ander diensverskaffers. In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan ​​dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. Bly InformedStock Opsie pad na rykdom - Deel 2 Hierdie kolom, in effens verskillende formaat, het oorspronklik in Die San Francisco Examiner Newspaper 31 Januarie, 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, alle regte voorbehou. Inleiding Die belasting van statutêre teen nie-statutêre voorraad opsies, elk 'n moderne werknemervoordeel, kan verwarrend wees. Sien die laaste kolom vir meer inligting oor nie-statutêre voorraad opsies. Laaste column146s byvoorbeeld betrokke Joe Cobal, 'n rekenaar ingenieur wat gaan werk vir Start-Up op 1 Januarie 1994 Vir elke jaar (12 maande) het hy gewerk, Joe sou 'n opsie om 50,000 aandele van Start-Up te koop kry, 'n pennie (0,01) per aandeel. Elke opsie sou 10 jaar later verval. Die maatskappy se huidige voorraad waarde was tien sent (0,10) per aandeel, maar is nie in die openbaar verhandel. Die opsies het geen ander beperkings. Drie jaar nadat hy die werk 'n aanvang, Openbare gekoop Start-Up vir 20 / aandeel. Statutêre opsies (wat gereeld deur die Internal Revenue Code) ontvang gunstige belasting behandeling. 'N Statutêre voorraad opsie plan is óf 'n aansporing voorraad opsie (quotISOquot) of 'n opsie onder 'n company146s voorraad-aankoop plan toegestaan. Met óf plan, oor die algemeen, die werknemer ly geen belastinggevolge, óf by ontvangs of oefening, en die werkgewer ontvang geen aftrekking. As die opsie uitgeoefen word en die ontvang voorraad gehou word vir 12 maande of meer voordat dit verkoop word, het die werknemer gewoonlik langtermynkapitaalgroei winste (LTCG) en word belas teen 'n maksimum van 20 federale. Onder die voorraad-aankoop plan egter deel van die wins belas kan word as gewone inkomste. Let wel: Kalifornië belasting LGCG as gewone inkomste. Aansporing Stock Options ISOs toegestaan ​​deur 'n korporasie (of sy ouer of filiaal) aan 'n individu ten opsigte van indiensneming. Die opsieprys kan nie minder as die FMV van die optioned voorraad ten tye van die ISO ontvang en moet excercisable binne 10 jaar vanaf ontvangs wees. Ook, kan die werknemer nie reeds besit meer as 10 van alle klasse voorraad, word deur stem of waarde van die maatskappy of sy houer en filiaal maatskappye. Sodra 'n ISO uitgeoefen word, is die werknemer belas word teen die LTCG koers op die voorraad, op voorwaarde dat hy nie die voorraad te verkoop vir ten minste (1), twee jaar ná die opsie toegestaan ​​is en (2) 'n jaar na die opsie uitoefen. Hierdie vashou vereistes kwytgeskeld word indien die werknemer sterf. Ook, kan die FMV voorraad onderhewig aan 'n uitgeoefen ISO nie meer as 100,000 in enige een kalenderjaar. 'N Werknemer moet in diens bly deur die werkgewer (die ouer of filiaal) vandat die opsie verleen tot ten minste drie maande voor oefening. Ook, 'n werknemer het tot drie maande na die beëindiging van diens aan 'n ISO oefen. Vir gestremde werknemers, is die post-beëindiging tydperk verleng tot 12 maande en is heeltemal kwytgeskeld op die dood. Versuim om hierdie hou vereistes voldoen veroorsaak dat die wins belas word as gewone inkomste, bepaal ten tyde van die opsie uitgeoefen is. Die wins is gewoonlik die waarde van die voorraad op datum van uitoefening minus die opsie prys. Die maatskappy is geregtig op 'n aftrekking ten tyde van die werknemer die inkomste uit die voortydige ingesteldheid erken. As Joe 'n ISO ontvang, dan sou hy nodig het om te wag totdat die volgende datums te LTCG behandeling ontvang: Datum ISO Ontvang Byvoorbeeld, as Joe al sy voorraad verkoop aan Openbare op 2 Januarie 1997 vir 20 / aandeel (die veronderstelling dat hy sy voorraad uitgeoefen opsies by ontvangs). he146d ontvang LTCG behandeling op 50,000 aandele (1000000) en 100,000 aandele (2000000) sal belas word as gewone inkomste. Stock Koop Planne Onder hierdie planne, indien die opsie prys is nie minder as 85 van die stock146s FMV wanneer verkry (op die toekenningsdatum) of ten tyde van die oefening, dan, in die algemeen, die verskil tussen die opsie prys en die FMV van die voorraad ten tyde van die toekenning belas as gewone inkomste. Byvoorbeeld, veronderstel Joe verkry opsies om te koop Start-Up146s voorraad ter waarde van 10 / aandeel vir 8,50 / aandeel. As hy uitgeoefen sy opsie dan verkoop die voorraad ten minste 12 maande later (en ten minste 24 maande na toekenning) vir 25 / aandeel, dan 1.50 / aandeel sou belas word as gewone inkomste en die balans (15 / aandeel) sou wees kapitaalwinsbelasting . Die opsie uitgeoefen moet word binne 27 maande van toekenning. Dit verleng tot vyf jaar indien die opsie prys is ten minste 85 van die stock146s FMV wanneer die opsie eintlik uitgeoefen. Ook mag geen werknemer opsies te ontvang vir meer as 25,000 van voorraad per jaar, bereken wanneer die opsie ontvang. Die werknemer kan nie reeds besit meer as 5 van alle klasse voorraad, word deur stem of waarde van die maatskappy, of sy houer en filiaal maatskappye. Daar is ander soortgelyk aan dié van ISO146s statutêre vereistes. Alternatiewe Minimum belasting Wanneer 'n ISO uitgeoefen word, die quotspreadquot (die verskil tussen die voorraad waarde en opsieprys) is 'n positiewe quotadjustmentquot onder alternatiewe minimum belasting (quotAMTquot) reëls. In Joes situasie, die waarde van Start-Ups voorraad oor die opsieprys, 4500, is 'n positiewe aanpassing onder AMT reëls. Oor die algemeen, 'n verspreiding van hierdie klein sal nie aktiveer die AMT. As jy egter Start-Ups voorraad is aan die toeneem in waarde, moet Joe oorweeg die uitoefening van sy aandele-opsies so gou as moontlik. Gebruik Form 1040 (gereelde belasting) en Vorm 6351 (alternatiewe minimum belasting) om hierdie berekening te doen: 'n Kort-Hand Metode om die AMT Nota vermy. Bepaal jou gereelde belasting (aanvaar 20000) en jou alternatiewe minimum belasting (aanvaar 15000). Trek die verskil (5000) dan verdeel die 5000 deur die AMT belastingkoers van 26 (19230). Verdeel die 19.230 deur die verspreiding (aanvaar 10) 1932 aandele uitgeoefen kan word sonder verwek die AMT. Gereelde Belasting (Vorm 1040) Gevolgtrekking Stock opsies is kragtige aansporing met potensieel groot Payoffs, op voorwaarde dat die werknemer verstaan ​​hoe sy of haar bepaalde maatskappy plan werk en die belastinggevolge. Vir nuwe ondernemings, die nie-statutêre voorraad opsie met onmiddellike vestiging, is waarskynlik die beste alternatief. Maak seker dat jy die opsie uit te oefen wanneer die verspreiding belasbare om jou raak. Om die maksimum kapitaalwins met 'n gunstige belastingkoers te verwerf, moet jy die voorraad hou ten minste 12 maande. Statutêre voorraad-opsie planne het voordele sowel. Daar is nie 'n gewone inkomstebelasting element by ontvangs of oefening, en die daaropvolgende voorraad verkoop kan voordelig behandeling LTCG bied. Met 'n ISO, noukeurig bereken die AMT gevolge. NOTA: Die inligting vervat in hierdie webwerf is vir opvoedkundige doeleindes alleenlik en is nie bedoel vir 'n spesifieke persoon of omstandighede. 'N Bevoegde belasting professionele moet altyd geraadpleeg word voordat die gebruik van enige van die bepalings op hierdie site. ISOs Versus Nie-statutêre Stock Options (Deel II) In die laaste uitgawe inligting (klik hier), het ons gekyk na die sogenaamde Nie-statutêre of Nie - Qualified Stock Options (NSSOs). Hierdie keer, sal ons kyk na Incentive Stock Options. gewoonlik na verwys as ISOs. Volgende keer, sal ons kyk na 'n aantal van beplanning kwessies wat verband hou met aandele-opsies. ISO planne het twee potensieel belangrike belasting voordele aan werknemers. Eerstens, die uitoefening van die opsie ISO gewoonlik nie aktiveer enige erkenning van inkomste of wins, selfs al is die voorraad is onbeperkte. Tweedens, indien die voorraad gehou word tot ten minste een jaar na die datum van oefening (of twee jaar vanaf die datum waarop die opsie toegestaan ​​word, wat ook al later is), almal van die wins op die verkoop van die voorraad, wanneer erken vir inkomstebelasting doeleindes, sal kapitaalwins, eerder as gewone inkomste wees. As die ISO voorraad voor die verstryking van daardie hoewe tydperk verkoop word, dan is die inkomste is gewone inkomste. Byvoorbeeld, veronderstel dat Zed, 'n werknemer van BigDeal, is die opsie om BigDeal voorraad aan te koop teen 'n prys van 45 per aandeel toegestaan. 'N Jaar later, toe BigDeal voorraad verhandel teen 100 per aandeel Zed uitoefen sy opsie en dan hou die voorraad vir twee jaar, op watter punt hy dit teen 200 per aandeel verkoop. Onder die ISO reëls, sal die uitoefening van die opsie nie onderhewig wees aan belasting as vergoeding inkomste, en al 155 per aandeel van wins sou kapitaalwins wees toe hy die voorraad verkoop. Soos ware met baie belasting quotbenefits, quot hierdie kom teen 'n prys. In hierdie geval, is die prys wat elkeen geskat is deur die gevreesde Alternatiewe Minimum Belasting (AMT). Terwyl die uitoefening van 'n ISO geen belasbare gebeurtenis onder die gereelde belasting stelsel veroorsaak, beteken dit gevolge onder die AMT stelsel. Onder die AMT reëls, sal die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die opsie uitoefen prys word beskou as belasbare inkomste wanneer die regte mense om die voorraad ten volle gevestigde geword en nie meer aan 'n risiko van verbeuring. Dit quotspreadquot word beskou as 'n AMT aanpassing. In Zeds geval, terwyl die uitoefening van die opsie nie erkenning van 'n gereelde inkomste belasting sal meebring, sal dit lei tot die skepping van 'n AMT aanpassing in die bedrag van 55 per aandeel. Die effek van hierdie AMT aanpassing kan wees om te vereis Zed na AMT belasbare inkomste erken, en miskien betaal AMT belasting, op sy uitoefening van die opsie, selfs al is die voorraad kan gehou word vir baie jare of uiteindelik verkoop teen 'n verlies. Ook, die basis in die voorraad, net vir AMT doeleindes, word in effek die billike markwaarde soos op die datum waarop die AMT aanpassing ontstaan. In teorie, as gevolg van hierdie basis aanpassing, wanneer die voorraad werklik verkoop word, sal daar geen AMT aansienlike verdienste aan die omvang van die quotspreadquot wat voorheen aan AMT belasting onderworpe was nie. Omdat die basis in die voorraad vir gereelde belasting doeleindes die quotspreadquot wat voorheen ingesluit in die AMT belasbare inkomste nie sal insluit, is daar 'n risiko van dubbele belasting. In teorie, die betaling van AMT in die jaar van oefening 'n krediet wat dan verminder die gereelde belasting in die jaar die voorraad werklik verkoop word, aangesien daar in daardie jaar, met weglating van alle ander faktore skep, sal die gereelde belasbare inkomste groter as die AMT wees belasbare inkomste, vanweë die verskille in die voorraad basis. Dit is, ten minste, die teorie, in baie vereenvoudigde vorm. In die praktyk, egter, is die mate waarin daar sal 'n beduidende risiko van dubbele belasting hang af van die ingewikkelde berekening en werking van die AMT krediet. Terwyl die reëls vir die twee verskillende tipes voorraad opsies verskil, sowel ISOs en nie-gekwalifiseerde opsies bekostig werknemers die geleentheid te omskep wat andersins gewone wees, vergoeding inkomste in kapitaalwins. Gegewe die huidige kapitaalwins belasting, kan dit voordeel beduidend wees. Neem die volle voordeel van hierdie voordeel kan egter deeglike beplanning vereis ten tyde van beide die oefening en die daaropvolgende verkoop van die voorraad, en dit is veral die geval met die beplanning vir die AMT gevolge van ISO voorraad. Volgende keer, sal ons 'n paar van die meer algemene beplanning probleme te oorweeg. Vir 'n meer gedetailleerde ontleding van aandele-opsies, kliek hier. As jy 'n belasting professionele en wil graag meer inligting oor die onderwerpe wat in hierdie nuusbrief of enige ander belasting en besigheid saak, skakel gerus die belasting amp professionele sakelui, Inc. by (800) -553-6613, e-pos ons by . of besoek ons ​​webwerf by www. tax-besigheid. Vir 'n volle omvang van die besigheid reg en belasting-verwante dienste, bel die prokureursfirma Newland amp Associates (703) 330-0000. As jy die lees van hierdie nuusbrief, maar is nie op ons poslys, en wil graag wees, kontak ons ​​asseblief by (800) 553-6613. Terwyl ontwerp om akkuraat te wees, is hierdie publikasie nie bedoel om die lewering van die reg, rekeningkundige, of ander professionele dienste uitmaak of om te dien as 'n plaasvervanger vir sodanige dienste. Herverdeling of ander kommersiële gebruik van die materiaal vervat in belasting amp Business insigte word uitdruklik sonder die skriftelike toestemming van belasting en professionele sakelui verbied, kan Inc. Jy soek vir inligting in die hele Skrywers Ry artikel, of in die hele werf. Vir 'n meer gefokusde soek, sit jou soektog woord (e) in quotes. ISOs Versus Nie-statutêre Stock Options Soos voorheen verduidelik, is ons belangrikste funksie is om belasting en besigheid navorsing-beplanning dienste te lewer aan belasting professionele hierdie gratis nuusbrief is die quothook, quot om so te praat, te kry wat jy aan ons diens gebruik. Onlangs het een van ons kliënte nodig om 'n primer op Incentive Stock Options (ISOs) versus Nie-statutêre Stock Options (NSSOs). ISOs is relatief nuut in vergelyking met NSSOs, maar ook begin met NSSOs sedert die basiese IRS leiding, Reg. Art. 1,83-7, Belasting van nonqualified voorraad opsies. het tentakels wat draai rondom ISOs. Hierdie nuusbrief handel oor die basiese beginsels van NSSOs en is nie bedoel om al die nuanses van hierdie gebied te verken. Vir 'n veel meer omvattende en tegniese ontleding van hierdie twee tipes voorraad opsies, kliek hier. Blou, Inc. n hipotetiese werkgewer, wil 'n paar van sy werknemers die reg op eie voorraad as hulle bly met die maatskappy vir 'n bepaalde tyd te gee, sê vier jaar. Eerder as om uit te reik die voorraad blatante, is die werknemers gegee 'n kontraktuele reg om Blou, Inc. voorraad aan te koop. Hierdie reg, of opsie, geag quotpropertyquot ontvang vir dienste en mag belasbare inkomste te Zed, ons hipotetiese werknemer wees, óf wanneer dit ontvang word of op 'n sekere tyd in die toekoms. Hier is ons in die veronderstelling dat die opsie, die reg om voorraad te koop, of die voorraad self kan wees onderhewig aan 'n beperking of verbeuring as Zed laat Blou, Inc. binne vier jaar van die tyd die opsie verleen. So, wat Zed ontvang is nie ten volle quotvestedquot totdat die tydperk van vier jaar verstryk. Eenvoudig om 'n voorraad opsie is gewoonlik nie 'n belasbare gebeurtenis, tensy die opsie het 'n quotreadily ascertainablequot billike markwaarde (RAFMV). Tipies, net opsies wat afsonderlik verhandel op gevestigde markte het 'n RAFMV en is onderhewig aan belasting as inkomste wanneer dit ontvang word. Opsies (hier, die reg om voorraad te koop) en die voorraad self, ontvang in ruil vir dienste, is algemeen om belasting wanneer die beperkings, indien enige, verval onderwerp. So, die ontvangs van voorraad (of ander eiendom) vir dienste is nie belasbaar indien daar wesenlike beperkings op die oordrag of die eiendom is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Wanneer moet opsies te kry belas Options belas wanneer onbeperkte eiendomsreg berus of wanneer die beperkings op die genot van die eiendom verval. Hou in gedagte dat die opsie (in teenstelling met die voorraad dit kan uiteindelik toelaat een te koop) het 'n waarde onafhanklik van die voorraad. Die verskil tussen Zeds opsieprys en die FMV van die Blou, Inc. voorraad kan belas word (onder 'n verkiesing wat hieronder bespreek word) voor die beperkings verval. Veronderstel dat, in 1997, Zed is 'n opsie om voorraad te koop in Blue gegee, Inc. wanneer die voorraad het 'n FMV van 100 per aandeel terwyl die uitoefeningsprys van die opsie is 45. As die opsie het self geen RAFMV, die toekenning van die opsie sal nie belasbaar wees. As die opsie het 'n maklik vasgestel kan FMV (byvoorbeeld die openbaar verhandelde), kan die 55 verskil belasbare inkomste te Zed en onderworpe wees aan terughoubelasting in 1997 Veronderstel die opsie het nie 'n maklik vasgestel waarde en dat Zed uitoefen in 1998, toe die voorraad is die moeite werd 200. As die voorraad is nie onderhewig aan verdere beperkings (of as hulle verval het), Zed het gewone inkomste van 155 in 2000 (200-45, die prys betaal vir die opsie bedrag). As die voorraad is onderworpe aan beduidende beperkings, dan sal daar geen belasting tot die beperkings verval wees. As Zed hou sy beperkte Blou, Inc. voorraad tot 2002 (toe die beperkings verval) en die voorraad is die moeite werd 250, het hy gewone inkomste van 205. Is daar 'n manier vir Zed na sy gewone inkomstebelasting verminder Ja Zed kan kies, onder IRS Kode Art. 83 (b), om die gewone inkomste gedeelte van die opsie belas word in die jaar die opsie uitgeoefen word, 1998, op watter tyd die verspreiding tussen die opsie prys en die FMV van die voorraad was nie 155. Dit 155 sou gewone inkomste onderhewig wees om weerhouding vir Zed en Blou, Inc. die voordeel van die verkiesing is dat as Zed die Blou, Inc. voorraad in 2002 vir 250 verkoop, hy het 'n kapitaalwins van 50 (250-200), wat sal belas word teen 'n laer koers. Dus, deur die verkiesing van vroeër belasting van die gewone inkomste gedeelte, Zed kan 'n gedeelte van wat andersins gewone inkomste in kapitaalwins sou wees om te skakel. Dit werk goed wanneer die waarde van die voorraad toeneem. Indien die waarde van Blue, Inc. voorraad dalings, sal die verkiesing 'n ongelukkige keuse wees. Onthou, hierdie behandeling het betrekking op NSSOs. ISOs is anders en sal gedek word in die volgende uitgawe. As jy 'n belasting professionele en wil graag meer inligting oor die onderwerpe wat in hierdie nuusbrief of enige ander belasting en besigheid saak, skakel gerus die belasting amp professionele sakelui, Inc. by (800) -553-6613, e-pos ons by . of besoek ons ​​webwerf by www. tax-besigheid. Vir 'n volle omvang van die besigheid reg en belasting-verwante dienste, bel die prokureursfirma Newland amp Associates (703) 330-0000. As jy die lees van hierdie nuusbrief, maar is nie op ons poslys, en wil graag wees, kontak ons ​​asseblief by (800) 553-6613. Terwyl ontwerp om akkuraat te wees, is hierdie publikasie nie bedoel om die lewering van die reg, rekeningkundige, of ander professionele dienste uitmaak of om te dien as 'n plaasvervanger vir sodanige dienste. Herverdeling of ander kommersiële gebruik van die materiaal vervat in belasting amp Business insigte word uitdruklik sonder die skriftelike toestemming van belasting en professionele sakelui verbied, kan Inc. Jy soek vir inligting in die hele Skrywers Ry artikel, of in die hele werf. Vir 'n meer gefokusde soek, sit jou soektog woord (e) in aanhalingstekens.